Impôt sur les sociétés

20% pour les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés en commandite
37,6% pour les autres types d'entités juridiques (sociétés enregistrées en tant qu'entités imposables)

Le taux d'imposition pour les sociétés étrangères

Les entités résidentes paient des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes ne sont imposées que sur leurs revenus islandais, aux mêmes taux que les sociétés nationales.

La taxation des plus-values

Les gains en capital sont imposés à 20%.
Les gains qu'une société tire de la vente d'actions ne sont pas assujettis à l'impôt.

Les déductions et les crédits d'impôt

Les dépenses nécessaires pour fournir, assurer et maintenir un revenu sont généralement déductibles.
L’amortissement des biens meubles et immeubles est déductible à des taux variant entre 1% et 35%. Le goodwill peut être déduit à 10% ou 20% par an.
Les frais de démarrage sont généralement entièrement déductibles au cours de l’année où ils ont été engagés ou sur cinq ans.
Les frais d’intérêt et les créances irrécouvrables (jusqu’à 5%) sont généralement déductibles.
Les paiements aux fonds de pension obligatoires sont déductibles jusqu'à 10%. Les dons sont déductibles jusqu'à 0,75% du revenu total.
Les amendes et les taxes ne sont pas déductibles.
Les pertes d’exploitation nettes peuvent être reportées jusqu’à 10 ans. Le report de pertes n'est pas autorisé.

Les autres taxes sur les sociétés

L'impôt foncier est perçu à des taux fixés au niveau municipal.
Le droit de timbre est généralement de 1,6% sur les transactions relatives au transfert de biens immobiliers ou à la propriété de navires.
La taxe sur les activités financières est perçue au taux de 5,5% sur toutes les rémunérations versées aux salariés (6% sur une base d'imposition supérieure à 1 milliard d'ISK). En outre, les institutions financières dont les dettes dépassent 50 milliards ISK sont soumises à une taxe de 0,145%.
Une taxe d'hébergement est due sur un hébergement soumis à la TVA à un prix forfaitaire de 300 ISK pour chaque nuit vendue (suite à la pandémie de COVID-19, la taxe a été supprimée pour la période du 1er avril 2020 au 31 décembre 2021).
Les cotisations de sécurité sociale à la charge de l'employeur représentent 6,6% du salaire brut. Les contributions de l'employeur aux fonds de pension obligatoires s'élèvent à 11,5%. Les employeurs sont tenus de verser une contribution supplémentaire de 2% s'ils choisissent un fonds de pension privé. De plus, les employeurs doivent verser 0,1% de tous les salaires au Fonds islandais de réadaptation.

Les autres ressources utiles

Consultez le site Doing Business, pour connaître le montant des impôts et des cotisations obligatoires.

Le taux standard

Les déductions et les crédits d'impôt

Les paiements aux fonds de pension sont déductibles jusqu'à 4% du revenu d'emploi total. Tous les individus ont droit à un crédit d'impôt sur les impôts sur le revenu des États et des municipalités (609 509 ISK pour l'année fiscale 2021). Pour les couples mariés ou en concubinage, le crédit non utilisé par l'un des époux s'ajoute au crédit de l'autre conjoint.
Les pertes à la vente d'une propriété privée peuvent être compensées par les gains réalisés lors de la vente d'une propriété similaire au cours de la même année.
Les couples mariés ou vivant en concubinage sont éligibles aux allocations familiales, les taux étant majorés pour les parents isolés. Les prestations sont réduites pour les couples dont le revenu annuel dépasse 7,2 millions d'ISK et pour les parents isolés gagnant plus de 3,6 millions d'ISK.
Les particuliers qui achètent une résidence pour leur usage personnel et supportent des frais d'intérêts, ont droit à une compensation par le Trésor public (variant en fonction des revenus et de la richesse nette du contribuable).

Les régimes spéciaux concernant les expatriés

Les personnes physiques résidentes sont imposées sur les revenus mondiaux ; alors que les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus de source islandaise.
Les revenus de source islandaise sous forme de rémunération à des administrateurs et membres de comités non-résidents, de subventions ou de rémunération pour des services personnels indépendants et des représentations artistiques sont imposés par voie d'imposition à un taux de 20 % plus le taux moyen de l'impôt sur le revenu municipal (14,45 % en 2021).
Les experts étrangers bénéficiant d'un allégement fiscal ne sont imposés que sur 75 % de leurs revenus au cours de leurs trois premières années d'emploi en Islande.